Просто о сложном в Польше. Информационный портал

Что нужно знать перед открытием фирмы в Польше?

Действия после регистрации компании, ZUS, VAT, Эстонский CIT, дивиденды и другая информация

Нажмите, если нужна помощь с регистрацией фирмы

Навигация:

Действия после регистрации компании в Польше.
Как найти информацию о моей компании в Польше.
Где найти счета для оплаты налогов в Польше.
- Где взять счёт для оплат ZUS.
- Где взять счёт для оплат PIT, VAT (НДС), CIT.
Необходимые налоговые оплаты в Польше.
- Оплаты ZUS.
- Оплаты PIT.
- Оплаты VAT.
- Оплаты CIT.
- Финансовый отчёт.
Взносы ZUS в Польше.
- Обратите внимание.
- Основные взносы ZUS.
- Cколько платить ZUS за работников.
- Оплата ZUS за единоличного предпринимателя ООО.
Взносы CIT в Польше.
- Терминология.
- Налоговые ставки CIT.
Взносы PIT в Польше.
- Основные понятия.
- Разбор на конкретном примере.
Эстонский CIT.
- Как считается Эстонский CIT.
- Разбор на конкретном примере.
- Требования для перехода.
- Обязательства при переходе.
- Потеря прав на использование.
VAT, VAT-UE.
- Как работает VAT в Польше.
- Ставки VAT в Польше.
- Как посчитать сумму без VAT от суммы с VAT?
- Кто подлежит обязательному налогообложению VAT в Польше.
- Кто освобождён от VAT в Польше.
- VAT-UE.
- VAT в другие страны.
- VAT OSS.
- Проверка компании на статус налогоплательщика VAT.
- Проверка компании на статус налогоплательщика VAT-UE.
Ответственность компании в Польше.

Действия после регистрации компании в Польше

До первой сделки:

Фирменный банковский счёт.
После того как процесс регистрации будет завершён, необходимо начать оформление фирменного банковского счёта, по которому будут проходить все операции компании. Вам могут отказать в оформлении счёта по причине некорректно выбранных видов деятельности, наличии юридического адреса с плохой репутацией или, что тоже происходит довольно часто, по причине недоверия к стране Вашего происхождения. Всех этих проблем можно избежать при сотрудничестве с нами, так как у нас заключены договоры на партнёрское сотрудничество со многими банками Польши. Также мы предварительно подберём Вам оптимальные виды деятельности и предоставим отличный юридический адрес.
Счёт в PLN понадобится, чтобы уплачивать налоги. USD / EUR для поступлений из-за рубежа.
Бухгалтерия.
Любой компании на территории Польши необходимо бухгалтерское сопровождение. Для обсуждения сотрудничества по этому и другим вопросам, приглашаем Вас воспользоваться предварительной консультацией с нашими специалистами.

В течение 7 дней после регистрации:

CRBR.
В реестр необходимо предоставить информацию о бенефициарах (владельцах) компании - CRBR. В противном случае Вам может грозить серьезный штраф. Данная услуга входит в цену регистрации компании Kogart.

В течение 14 дней после регистрации:

PCC-3.
Необходимо оплатить налог от уставного капитала компании в размере 0.5% и подать соответствующую декларацию в налоговую - PCC-3. При уставном капитале в 5000 zł данный налог составляет всего 25 zł. Услуга входит в минимальную цену бухгалтерского сопровождение Kogart.

В течение 21 дня после регистрации:

NIP-8.
Декларацию NIP-8 также необходимо подать в налоговую, в ней должна содержаться информация о Вас как о налогоплательщике. Если на фирме несколько учредителей и / или планируются отчисления в ZUS, срок подачи декларации уменьшается до 7 дней. Данная услуга входит в минимальную цену бухгалтерского сопровождение Kogart.

За 7 дней до первой сделки:

VAT-R.
Необходимо получить номер VAT / VAT UE, если Ваша фирма будет являться налогоплательщиком НДС, заполнив и подав декларацию VAT-R. Данная услуга входит в минимальную цену бухгалтерского сопровождение Kogart.

Индивидуально:

Для некоторых видов деятельности требуются соответствующие лицензии и разрешения.
Для предпринимателей, связанных с товарным бизнесом, грузоперевозками, импортом и экспортом нужен номер EORI - таможенный номер.
Для предпринимателей, желающих продавать товары и / или услуги, необходимостью является приобретение кассового аппарата.
С этими и другими услугами мы также можем Вам помочь.

Рекомендации:

Виртуальный офис.
Для удобного получения всей корреспонденции рекомендуем Вам арендовать виртуальный офис, представители которого сразу будут уведомлять Вас о получении любой корреспонденции и отправлять её Вам. Виртуальный офис входит в цену юридического адреса Kogart.

Как найти информацию о моей компании в Польше

Данные фирмы:
После завершения регистрации компании необходимо перейти по ссылке.

Обязательно отметить галочкой пункт Przedsiębiorcy;
Далее выбрать удобное для Вас поле: KRS, NIP, REGON или название компании;
Вписать соответствующие данные в выбранное поле;
Нажать Szukaj;
Далее в предложенном списке необходимо выбрать именно Вашу компанию и нажать Wyświetl;
При желании Вы можете скачать полные данные по кнопке Pobierz wydruk в нижней части страницы.

Как найти информацию о моей компании в Польше

Где найти счета для оплаты налогов в Польше

Где взять счёт для оплат ZUS

Найти данный счёт можно по ссылке.

В поле № 1 необходимо выбрать NIP;
В поле № 2 вписываем номер NIP;
В поле № 3 выбираем один из следующих пунктов: REGON, PESEL, Dowód osobisty, Paszport, Imię Nazwisko;
В поле № 4 вписываем соответствующие данные исходя из поля № 3;
Отмечаем галочкой "Я не робот";
Нажимаем SPRAWDŻ

Где взять счёт для оплат PIT, VAT (НДС), CIT

Найти данный счёт можно по ссылке.

Отмечаем галочкой соответствующий идентификатор (Pesel или NIP);
Вписываем номер данного идентификатора;
Нажимаем Generuj.

Где взять счёт для оплат PIT, VAT (НДС), CIT

Необходимые налоговые оплаты в Польше

ZUS, PIT, CIT, VAT, финансовый отчёт

Оплаты ZUS

Если юридическое лицо нанимает сотрудников или является единоличным предпринимателем, необходимо оплачивать ZUS. Платеж ZUS переводится на банковский счет ZUS и должен быть оплачен до 15-го числа каждого месяца за предыдущий. В назначении платежа следует указать "Składka za ZUS, (месяц, за который оплачиваете)"

Оплаты PIT

PIT должен быть оплачен до 20-го числа месяца за предыдущий. Платеж переводится на банковский счёт US. В назначении платежа следует указать "PIT, (месяц, за который оплачиваете).

Оплаты VAT

Налог на добавленную стоимость должен быть оплачен до 25-го числа каждого месяца за предыдущий. Платеж переводится на банковский счёт US. В назначении платежа следует указать "VAT, (месяц, за который оплачиваете).

Оплаты CIT

CIT должен быть оплачен до 20-го числа каждого месяца за предыдущий месяц, а авансовый платеж за последний месяц налогового года — до 20-го января следующего налогового года. Платеж переводится на банковский счёт US. В назначении платежа следует указать "CIT, (месяц, за который оплачиваете).

Финансовый отчёт

Раз в год компания обязана подготовить финансовый отчет, который должен быть утвержден государством.

Взносы ZUS в Польше

Управление социального страхования

Обратите внимание

При наличии двух и более учредителей взносы ZUS оплачиваются исключительно за работников компании — Wieloosobowa spółka z o.o.
Если же учредитель только один, то ZUS оплачивается и за работников, и за себя — Jednoosobowa Spółka z o.o.

Основные взносы ZUS

Пенсионные (Składka emerytalna) — 19,52%.
По инвалидности (Składka rentowa) — 8%.
Больничные (Składka chorobowa) — 2,45%.
Медицинские (Składka zdrowotna)
— Для работника 9% от зарплаты брутто минус (-) сумма пенсионных, больничных и медицинских взносов
— Для предпринимателя индивидуально.
На несчастный случай (Składka wypadkowa) — от 0,67% до 3,33%. Чаще всего 1,67%.
В фонд труда (Fundusz pracy) — 2,45%.
В фонд гарантированных вознаграждений работника (FGŚP) — 0,1%.

Cколько платить ZUS за работников

Часть из средств покрывается зарплатой работника — брутто.
Другая часть из средств работодателя - так называемое Супербрутто или фонд работодателя.
Все оплаты производит непосредственно работодатель.

Разберём на конкретных числах, какая часть будет вычтена из зарплаты брутто сотрудника, а какую придётся покрыть самому работодателю:

Пенсионные (Składka emerytalna) — 19,52%.
9,76% оплачивает работник.
9,76% оплачивает работодатель.
По инвалидности (Składka rentowa) — 8%
1,50% оплачивает работник.
6,50% оплачивает работодатель.
Медицинские (Składka zdrowotna) — 9% * (зарплата брутто - сумма пенсионных, по инвалидности и больничных взносов).
Все 9% оплачивает работник.
Больничные (Składka chorobowa) — 2,45%.
Все 2,45% оплачивает работник.
На несчастный случай (Składka wypadkowa) — от 0,67% до 3,33%. Чаще всего 1,67%.
Все 0,67% — 3,33% оплачивает работодатель.
В фонд труда (Fundusz Pracy) — 2,45%.
Все 2,45% оплачивает работодатель.
В Фонд гарантированных вознаграждений работникам (FGŚP) — 0,1%.
Все 0.1% оплачивает работодатель.

Оплата Zus за единоличного предпринимателя ООО

Если предприниматель трудоустраивает самого себя на фирму, то взносы рассчитываются аналогично взносам за сотрудника.
В другом случае взносы считаются от 60% прогнозируемой средней зарплаты, которую ежегодно озвучивает государство. От этих 60% высчитываются вcе взносы ZUS с поправкой на то, что Медицинские взносы (Składka zdrowotna) рассчитываются индивидуально.
Например
Прогнозируемая средняя зарплата предприятий на 2023г. составляет 7508,34 zł. 60% от данной суммы — 4505,004 zł, от которых нам и нужно будет высчитывать налоговые взносы.

Взносы CIT в Польше

Подоходный налог для юридических лиц в Польше.

Терминология

Dochód — чистая прибыль, полученная после вычета расходов связанных с осуществляемой деятельностью
Przychód — доход полученный непосредственно после оказания какой-либо услуги, продажи без учёта расходной части.
Obrót — оборот компании после вычета суммы подоходного налога.

Налоговые ставки CIT

9% для юридических лиц, чья прибыль (Dochód) за прошлый год не превысила 2 миллиона Евро по курсу на первый рабочий день налогового года.
19% для юридических лиц, чья прибыль (Dochód) за прошлый год превысила 2 миллиона Евро по курсу на первый рабочий день налогового года

Взносы PIT в Польше

Дивиденды

Основные понятия

У общества с ограниченной ответственностью в Польше также есть дополнительная ставка, которую принято называть "Двойное налогообложение" — дивиденды или прибыль партнёра компании.

При выплате дивидендов необходимо оплатить CIT, 9 или 19% от прибыли (Dochód), а также PIT, еще 19% от суммы самих дивидендов.
Дивиденды могут выплачиваться только после предоставления годовой или квартальной финансовой отчётности, а также погашения налога CIT. Соответственно дивиденды могут быть выплачены 1 или 2 раза за год.

Разбор на примере

Для лучшего понимания будем использовать соответствующие пометки цветом:

Прибыль компании;
Желаемые дивиденды;
Налог на прибыль, CIT;
Налог на дивиденды;

Дано:

Прибыль компании — 1.000.000 zł.
Желаемые дивиденды — 450.000 zł.
Налоговая ставка CIT — 9%.
Налог на дивиденды — 19%.

Расчёт суммы к оплате налогов:

1.000.000 * 9% = 90.000 — сумма к оплате CIT.
450.000 * 19% = 85.500 — сумма к оплате налога на прибыль учредителя, дивиденды.

Итого:

90.000 + 85.500 = 175.500 — налоги.
450.000 — выплаченные дивиденды.
374.500 — оставшиеся средства на счету компании.

Эстонский CIT

0% подоходный налог

Как считается Эстонский CIT

Если в классической системе мы платим 9 или 19% подоходного налога — CIT, а после еще 19% при выводе дивидендов, то Эстонский CIT имеет ряд своих особенностей. Давайте разберём несколько вариантом развития событий, сравнивая обе системы.

Бизнес идёт, но мы не выводим дивиденды.

Классический CIT — 9 или 19% налог от прибыли.
Эстонский CIT — 0% налог от прибыли. Да, действительно 0. В конце года сдаётся стандартный годовой отчёт, никакие налоги не оплачиваются.

Бизнес идёт, хотим вывести дивиденды.

Классический CIT — Сначала оплачиваем 9 или 19% налога от прибыли (CIT), после чего оплачиваем еще 19% налога от суммы дивидендов.
Эстонский CIT — Сначала оплачиваем 10% налог от прибыли (CIT), после чего от 19% дивидендов отнимаем 90% от суммы CIT.

! Если оборот компании за налоговый год превышает 2.000.000 € по курсу на первый рабочий день налогового года, то ставка CIT увеличится с 10 до 20%, а вместо вычитаемых 90% нужно будет вычитать 75%.

Эстонский CIT. Разбор на конкретном примере

Для лучшего понимания будем использовать соответствующие пометки цветом:

Прибыль компании;
Желаемые дивиденды;
Налог на прибыль, CIT;
Налог на дивиденды;

Классический CIT.
Дано:

Прибыль компании — 1.000.000 zł.
Желаемые дивиденды — 750.000 zł.
Налоговая ставка CIT — 9%.
Налог на дивиденды — 19%.

Расчёт суммы к оплате налогов:

1.000.000 * 9% = 90.000 — сумма к оплате CIT.
750.000 * 19% = 142.500 — сумма к оплате налога на прибыль учредителя, дивиденды.

Итого:

90.000 + 142.500 = 232.500 — налоги.
750.000 — выплаченные дивиденды.
17.500 — оставшиеся средства на счету компании.

Эстонский CIT.
Дано:

Прибыль компании — 1.000.000 zł.
Желаемые дивиденды — 750.000 zł.
Налоговая ставка CIT — 0%.
Налоговая ставка CIT при выводе дивидендов — 10%.
Налог на дивиденды — 19% * (CIT * 90%).

Расчёт суммы к оплате налогов при выводе дивидендов:

1.000.000 * 10% = 100.000 — сумма к оплате CIT.
750.000 * 19% = 142.500 — предварительный расчёт налога на дивиденды.
142.500 - (90% * 100.000) = 52.500 — итоговый налог на дивиденды.

Итого:

100.000 + 52.500 = 152.500 — налоги.
750.000 — выплаченные дивиденды.
97.500 — оставшиеся средства на счету компании.

Требования для перехода на Эстонский CIT

Доходы от дебиторской задолженности, процентов, кредитов, лизинговых платежей, поручительств, гарантий, авторских прав, прав промышленной собственности, продажи финансовых инструментов и операций со связанными лицами не должны превышать 50% от общей выручки компании;
Учредителями компании могут быть только физические лица, то есть другая компания, юридические лицо, не может входить в состав учредителей;
Учредители компании не могут владеть акциями, долями другого юридического лица. Также не могут владеть правами на участие в инвестиционном фонде или институте коллективного инвестирования, а также всех прав и обязанностей в обществе, не являющимся юридическим лицом;
Должно быть трудоустроено не менее 3-х работников на Umowa o Pracę. Данными работниками не могут быть члены правления, акционеры или партнёры налогоплательщика. Занятость этих работников должна охватывать период не менее 300 дней в налоговом году или не менее 82% от всех дней, приходящихся на налоговый год.

C 2023г. появилась возможность избежать трудоустройства минимум 3-х работников на Umowa o pracę, но только при соблюдении следующих условий:

Данное упрощение доступно для налогоплательщика, который ежемесячно несет расходы в размере не менее трехкратной среднемесячной заработной платы по воеводству, где осуществляется деятельность, на выплату заработной платы не менее чем трем физическим лицам;
Данный налогоплательщик обязан оплачивать налог PIT (налог на доход физических лиц), взносы на соц. страхование или медицинские взносы.

Обязательства при переходе на Эстонский CIT

При регистрации налогоплательщика Эстонского CIT`a Вы даёте согласие на то, что следующие 4 года Вы не можете отказаться от вышеописанных обязательств.
При досрочном расторжении обязательств, Вы будете обязаны погасить налог на прибыль (CIT) за весь период пребывания в данной системе.
По истечении 4-х лет система автоматически продлевается.

Потеря прав на использование Эстонского CIT

Вы подаете уведомление об отказе от использования данной системы.
Не выполняете ни одно из условий для налогообложения по данной системе.
Не ведёте налоговые книги или ведёте их таким образом, который не позволяет определить чистый финансовый результат на основании Закона о бухгалтерском учете.
Приобретаете другую организацию путем слияния или разделения организаций, или получения вклада в натуральной форме в виде предприятия или его организованной части, не облагаемой единым налогом.

VAT, VAT-UE

НДС (ПДВ)

Как работает VAT в Польше

VAT (Value-added tax) / НДС (Налог на добавленную стоимость) — косвенный налог, который взимается с большинства продаж товаров и услуг. Проще говоря, НДС — это своеобразная надбавка к стоимости товара. Как правило, бизнес платит её не сам, а выставляет счёт конечному покупателю. В Польше данный налог варьируется от 0 до 23% в зависимости от вида деятельности. В большинстве своём данный налог будет составлять 23%.

Для примера возьмем самую простую схему: Предприятие -> Ритейлер -> Покупатель

Предприятие продает Ритейлеру товар за 1000 zł. От этой суммы Предприятие платит 23% или 230 zł VAT государству.
Ритейлер продает товар Покупателю за 3000 zł. От этой суммы Ритейлер должен заплатить 23% или 690 zł VAT государству, но поскольку 230 zł VAT уже было заплачено ранее Предприятию, то к оплате осталось только 460 zł. То есть оплата % VAT cчитается только с добавленной стоимости в 2000 zł (3000 zł - 1000 zł).
Если Ритейлер покупает товар у Предприятия для личного пользования и не может взять VAT в зачет, то он может обратиться к государству с просьбой вернуть уплаченные Предприятию 230 zł VAT обратно.

Ставки VAT в Польше

23%. Стандартная ставка VAT (НДС), распространяется на большую часть товаров и услуг.
8%. Строительные и ремонтные работы (не всегда), реконструкция, модернизация, спортивные услуги и др.
7%. При единовременном возврате налога.
5%. Основные продукты питания, книги, журналы и др.
4%. Для пассажирских такси.
0%. Экспорт товаров, международные транспортные услуги, доставка товаров на таможенные склады и др.

Как посчитать сумму без VAT от суммы с VAT?

Разберем на примере 23% VAT:

Если услуга без VAT стоит 1000 zł, то логично предположить, что после добавления VAT итоговая стоимость станет 1230 zł (1000 + 23% = 1230).
Но как узнать сумму VAT от 1000 zł, в которые этот VAT уже заложен? Можно подумать, что необходимо отнять 23% от 1000 zł = 770 zł. Но нет.
Используем следующую формулу:
(1000 * 23) / 123 = 186,9 — сумма VAT в нашей 1000 zł. То есть стоимость без VAT cоставляет 813,1 zł.

Кто подлежит обязательному налогообложению VAT в Польше

Компании, чей оборот превышает 200000 злотых (200 тыс.) в *календарный год за счёт сотрудничества с польскими заказчиками.
Услуги или товары связанные с:

Подакцизные товары.
Юридические услуги.
Консультационные услуги, консалтинговые компании.
Взыскание задолженности.
Через интернет — косметика / парфюмы (PKWiU 20.42.1); компьютеры, электронные и оптические изделия (PKWiU 26); электрические и неэлектрические бытовые приборы (PKWiU 27).
А также продажа, импорт, экспорт, поставка товаров обозначенных в приложении № 12 закона о VAT. Ссылка

*Календарный год.
Если Вы открыли компанию, например, в конце шестого месяца в текущем календарном году (в конце июня), то у Вас осталось всего 100000 (100 тыс.) оборота, чтобы не стать плательщиком VAT.

Кто освобождён от VAT в Польше

Независимо от оборота компании за календарный год

Услуги в области медицинской помощи.
Санитарно-транспортные услуги.
Услуги по обучению иностранным языкам.
Сдача крови, плазмы в полном составе.
Поставка золота для Национального банка Польши.
Сдача незастроенных земель, кроме земли под строительство.
Азартные игры, подпадающие под действие законов об азартных играх.

VAT-UE

Планируете работать с заказчиками из других стран Евросоюза? Вам обязательно нужно зарегистрироваться как плательщик VAT-EU. Экспорт услуг не облагается VAT, соответственно, Вы в своем инвойсе / счёте-фактуре не добавляете стоимость VAT. На фактурах обязательно ставим отметку Reverse Charge / Odwrotne obciążenie. VAT платит заказчик в своей стране и по своим правилам.

VAT в другие страны

Экспорт за пределы Евросоюза VAT`ом не облагается, регистрироваться нигде не нужно. Фактуры обязательно выставлять Reverse Charge / Odwrotne obciążenie.

VAT OSS

One Stop Shop

Относится к расчету VAT-UE для онлайн продавцов Amazon, eBay, интернет магазинов. С 1 июля 2021 каждый продавец онлайн на территории UE, чьи продажи совокупно к UE превысят 10000eur (10 тыс.), обязан зарегистрироваться в системе OSS.

Проверка компании на статус налогоплательщика VAT

Проверить данные можно по ссылке.

Отмечаем пункт NIP.
В следующее поле вписываем номер NIP компании.
Нажимаем Szukaj.

Проверка компании на статус налогоплательщика VAT-UE

Проверка, является ли компания плательщиком VAT-UE:
Проверить данные можно по ссылке.

В поле № 1 выбираем страну регистрации компании.
В поле № 2 вписываем номер NIP компании.
Нажимаем Verify.

Проверка компании на статус налогоплательщика VAT-UE

Ответственность компании в Польше

ООО в Польше, в отличии от ИП, несет ответственность исключительно имуществом самой компании, а также уставным капиталом. Минимальный уставной капитал в Польше составляет 5000 zł, при желании он может быть повышен до большей суммы, может пригодиться для получения кредитов, лизингов, сотрудничества с контрагентами.

Оцените пользу данной статьи для Вас

Error get alias

Больше полезной информации

Умова о праце или умова злеценя?

Что нужно знать перед открытием ООО в Польше?

Действия после регистрации компании, ZUS, VAT, CIT, дивиденды и другая информация

Как подписать документ электронной подписью в Польше

Электронная подпись документов посредством ePUAP, Profil zaufany

Открыть фирму в Польше через нотариуса или онлайн?

Плюсы и минусы обоих вариантов регистрации или почему не нужно регистрировать компанию через нотариуса

Фактура, инвойс Google / Facebook

Как получать инвойсы в рекламных кабинетах Google и Facebook - подробная инструкция с картинками

Незарегистрированная деятельность

Кто может вести незарегистрированную деятельность в Польше, особенности.